企業(yè)所得稅
1.企業(yè)2017年計提的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費以及養老保險費、醫療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會(huì )保險費和住房公積金，但是2017年沒(méi)有支付(發(fā)放)，在2018年5月31日之前支付(發(fā)放)，是否準予在2017年匯算清繳時(shí)扣除？
答：可以。
2.企業(yè)將自己的存貨用于業(yè)務(wù)招待或發(fā)放給員工作為職工福利，存貨的賬面成本為100萬(wàn)，公允價(jià)值為120萬(wàn)，企業(yè)應當按照多少確認業(yè)務(wù)招待費或職工福利費，是100萬(wàn)還是120萬(wàn)？
答：在不考慮相關(guān)稅費的情況下，應按存貨的公允價(jià)值120萬(wàn)元計入業(yè)務(wù)招待費或職工福利費。
征期征管
1.《統計局行業(yè)信息確認表》或《行業(yè)信息確認表》是否是必填表？
答：非必填表，不影響申報信息上傳。但如不通過(guò)網(wǎng)報系統確認后期可能需要到前臺確認。
2.《統計局行業(yè)信息確認表》或《行業(yè)信息確認表》有申報截止時(shí)間的要求嗎?申報期限是什么時(shí)候?是否每月都需要申報？
答：應于2-4月征期結束前申報完畢，僅需填報一次，確認后次月不會(huì )再次出現填報要求。
3.《統計局行業(yè)信息確認表》或《行業(yè)信息確認表》不申報或者逾期申報是否有處罰或滯納金?有何不良后果？
答：《統計局行業(yè)信息確認表》或《行業(yè)信息確認表》不適用《稅收征收管理法》，無(wú)處罰或滯納金。但行業(yè)信息對于納稅人日常管理、納稅評估和稽核檢查等工作有重要影響，所以需要納稅人根據所從事的經(jīng)濟活動(dòng)完成信息確認。
4.哪些納稅人需要填寫(xiě)《統計局行業(yè)信息確認表》或《行業(yè)信息確認表》?小規模納稅人是否需要填寫(xiě)？
答：每一征期需確認行業(yè)信息納稅人不同，我們將分期分批次下發(fā)。納稅人申報系統顯示提示消息，申報表樹(shù)下帶出《統計局行業(yè)信息確認表》或《行業(yè)信息確認表》則為當期需確認戶(hù)。該事項不區分小規模納稅人或一般納稅人。
5.《統計局行業(yè)信息確認表》或《行業(yè)信息確認表》的作用是什么？
答：根據《國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于執行2017版國民經(jīng)濟行業(yè)分類(lèi)標準的通知》(稅總辦發(fā)〔2018〕6號)的相關(guān)要求，納稅人行業(yè)認定需統一按照新國民經(jīng)濟行業(yè)分類(lèi)標準進(jìn)行。行業(yè)信息對于納稅人行業(yè)信息對于納稅人日常管理、納稅評估和稽核檢查等工作有重要影響，所以需要納稅人根據所從事的經(jīng)濟活動(dòng)完成信息確認。
6.申報系統中沒(méi)有《統計局行業(yè)信息確認表》或《行業(yè)信息確認表》怎么辦？
答：可嘗試點(diǎn)擊系統內“下載報表”，在2月征期選項下會(huì )出現《統計局行業(yè)信息確認表》或《行業(yè)信息確認表》，如依然沒(méi)有，可聯(lián)系系統服務(wù)商核實(shí)解決。
7.《統計局行業(yè)信息確認表》或《行業(yè)信息確認表》怎么填寫(xiě)？
答：根據所從事的經(jīng)濟活動(dòng)確定所屬的行業(yè)。對于企業(yè)納稅人，可按照企業(yè)的銷(xiāo)售收入、營(yíng)業(yè)收入以及所開(kāi)具的銷(xiāo)售發(fā)票上載明的貨物、勞務(wù)、服務(wù)項目等確定行業(yè)，其中份額最高的即為主要行業(yè)(國標行業(yè))，份額在主要行業(yè)之后的按照順序即為次要行業(yè)(國標行業(yè)(附));對于個(gè)人(自然人)，可按照從事相應經(jīng)濟活動(dòng)確認行業(yè)。
納稅人所屬行業(yè)原則上應與工商營(yíng)業(yè)執照等證件上的經(jīng)營(yíng)范圍等一致。
“統計局登記注冊類(lèi)型”和“統計局所屬行業(yè)”項目為統計局共享數據，僅作為參考。確認行業(yè)時(shí)需對每一行業(yè)三個(gè)下拉菜單依次選擇，直到帶出行業(yè)名稱(chēng)即為完成?！督y計局行業(yè)信息確認表》中，“確認登記注冊類(lèi)型”和“確認行業(yè)-國標行業(yè)”為必填項，需要納稅人根據所從事的經(jīng)濟活動(dòng)據實(shí)選擇，“確認行業(yè)-國標行業(yè)附1-5”為非必填項，可根據實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)選擇。如無(wú)附屬行業(yè)可不填。納稅人在選擇完成之后會(huì )帶出行業(yè)相應數字代碼。
8.如果該表帶出的數據錯誤且無(wú)法修改應該如何處理？
答：需要根據納稅人具體錯誤信息確定。如果生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、登記注冊類(lèi)型等稅務(wù)登記信息帶出數據有誤，需按照變更稅務(wù)登記流程處理。
如果2017年度開(kāi)具發(fā)票分品目金額(按金額排序前三項)帶出有誤，納稅人可按照實(shí)際開(kāi)票情況自行統計，此項信息僅作為參考。
如果統計局所屬行業(yè)或統計局登記注冊類(lèi)型帶出有誤，可以聯(lián)系統計部門(mén)核實(shí)處理。
如果國稅現屬行業(yè)帶出有誤，納稅人可在確認行業(yè)欄目據實(shí)選擇，征期后，國、地稅會(huì )進(jìn)行信息共享，依據確認結果共同完成稅務(wù)系統行業(yè)變更。
9.之前的行業(yè)跟現在的行業(yè)不同，帶出的是之前的行業(yè)信息，能在確認行業(yè)信息直接填寫(xiě)正確的信息么?填寫(xiě)完之后是否還需要去稅務(wù)機關(guān)修改?如果今后行業(yè)發(fā)生變化怎么辦？
答：納稅人可在確認行業(yè)欄目據實(shí)選擇，征期后，國、地稅會(huì )進(jìn)行信息共享，依據確認結果共同完成稅務(wù)系統行業(yè)變更，納稅人提交成功后無(wú)需再次到稅務(wù)機關(guān)修改。如果今后行業(yè)發(fā)生變化，可按照稅務(wù)登記變更流程處理。
10.《統計局行業(yè)信息確認表》或《行業(yè)信息確認表》帶出來(lái)的國標行業(yè)怎么選擇？實(shí)際業(yè)務(wù)都不屬于這些行業(yè)怎么填？
答：根據所從事的經(jīng)濟活動(dòng)確定所屬的行業(yè)。對于企業(yè)納稅人，可按照企業(yè)的銷(xiāo)售收入、營(yíng)業(yè)收入以及所開(kāi)具的銷(xiāo)售發(fā)票上載明的貨物、勞務(wù)、服務(wù)項目等確定行業(yè)，其中份額最高的即為主要行業(yè)(國標行業(yè))，份額在主要行業(yè)之后的按照順序即為次要行業(yè)(國標行業(yè)(附));對于個(gè)人(自然人)，可按照從事相應經(jīng)濟活動(dòng)確認行業(yè)。
納稅人所屬行業(yè)原則上應與工商營(yíng)業(yè)執照等證件上的經(jīng)營(yíng)范圍等一致。如不一致，由納稅人根據上述原則確認的行業(yè)為準。國標行業(yè)中包含了所有的分類(lèi)，請納稅人核實(shí)實(shí)際業(yè)務(wù)所屬類(lèi)別，據實(shí)選擇。
11.2017年度開(kāi)具發(fā)票分品目金額前三的銷(xiāo)售項目是根據稅控設備帶出嗎？包括代開(kāi)的發(fā)票嗎?包括未開(kāi)票收入嗎?排序不正確怎么辦？
答：2017年度開(kāi)具發(fā)票分品目金額(按金額排序前三項)按照納稅人2017年度稅控設備開(kāi)具和申請代開(kāi)的發(fā)票品目和金額由大到小依次排列，不包含未開(kāi)票收入。此項信息僅作為參考。
12.納稅人自行計算出份額最大行業(yè)的和系統自動(dòng)帶出份額最大的行業(yè)不同，份額低的也不同，但是行業(yè)的信息一致，是否需要在確認行業(yè)中修改?例如：自行帶出的國標行業(yè)為A，國標行業(yè)(附)為B，實(shí)際應該確認的國標行業(yè)是(B)，國標行業(yè)(附)為A。如果通過(guò)計算，行業(yè)的份額相同，應該如何填寫(xiě)“確認行業(yè)”的信息？
答：如自行計算份額最大行業(yè)與系統自動(dòng)帶出的信息不一致，建議納稅人根據實(shí)際開(kāi)票信息和申請代開(kāi)的信息確定最終的份額情況。國標行業(yè)需按照實(shí)際份額確認相應的國標行業(yè)和國標附屬行業(yè)。
13.所有的國標行業(yè)都需要填嗎？最多能填寫(xiě)多少個(gè)行業(yè)？
答：根據所從事的經(jīng)濟活動(dòng)確定所屬的行業(yè)。對于企業(yè)納稅人，可按照企業(yè)的銷(xiāo)售收入、營(yíng)業(yè)收入以及所開(kāi)具的銷(xiāo)售發(fā)票上載明的貨物、勞務(wù)、服務(wù)項目等確定行業(yè)，其中份額最高的即為主要行業(yè)(國標行業(yè))，份額在主要行業(yè)之后的按照順序即為次要行業(yè)(國標行業(yè)(附));對于個(gè)人(自然人)，可按照從事相應經(jīng)濟活動(dòng)確認行業(yè)。納稅人僅需按照上述原則確認其國標行業(yè)和國標附屬行業(yè)即可，國標行業(yè)僅有一項，附屬行業(yè)最多可以填寫(xiě)五項。
14.《統計局行業(yè)信息確認表》中沒(méi)有“確認登記注冊類(lèi)型”怎么辦？
答：請確認要報表為《統計局行業(yè)信息確認表》還是《行業(yè)信息確認表》《行業(yè)信息確認表》中是沒(méi)有“確認登記注冊類(lèi)型”。
如果確實(shí)為《統計局行業(yè)信息確認表》，點(diǎn)擊系統內“下載報表”重新下載報表，在2月征期選項下《統計局行業(yè)信息確認表》中查看，如仍無(wú)“確認登記注冊類(lèi)型”選項，可聯(lián)系系統服務(wù)商核實(shí)解決。
15.如果《統計局行業(yè)信息確認表》或《行業(yè)信息確認表》中需確認的信息填寫(xiě)錯誤，是否適用撤銷(xiāo)申報申請和修改申報申請的規定，自行撤回修改?如果國標行業(yè)信息帶出的是錯誤的已經(jīng)申報了，會(huì )有什么影響？
答：《統計局行業(yè)信息確認表》或《行業(yè)信息確認表》提交后無(wú)法自行撤銷(xiāo)或修改申報，若行業(yè)確認有誤，可按照稅務(wù)登記變更流程處理。
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