近年來(lái)，中國科技行業(yè)繼續快速發(fā)展，萬(wàn)物互聯(lián)時(shí)代給了中國彎道超車(chē)的機會(huì )。今天，小編就變身科技精英，給大家伙說(shuō)說(shuō)這幾年來(lái)科技圈的關(guān)鍵詞，順便補充補充稅收知識~
科技圈關(guān)鍵詞大盤(pán)點(diǎn)
——人工智能（AI）
人工智能（AI）其實(shí)并不是這幾年的產(chǎn)物，早在1956年的DARTMOUTH學(xué)會(huì )上就有人提出過(guò)這個(gè)概念，不過(guò)受限于技術(shù)，主要表現在科幻電影當中。在未來(lái)，AI對于每個(gè)用戶(hù)來(lái)說(shuō)，都可以以助手管家的形式存在，它無(wú)時(shí)不刻不在我們身邊，不拘泥于音箱、電視或者其他什么產(chǎn)品上面，或者在電腦上、在手機上、在汽車(chē)里、甚至在我們的床邊。
——5G
5G，第五代移動(dòng)電話(huà)行動(dòng)通信標準，也稱(chēng)第五代移動(dòng)通信技術(shù)。實(shí)際上，5G是為了終端和終端之間快速通信設立的標準，并非只是人和移動(dòng)終端，它將會(huì )為我們的生活和萬(wàn)物互聯(lián)帶來(lái)巨大的變革和促進(jìn)?，F在較熱門(mén)的自動(dòng)駕駛技術(shù)需要的是大量精準時(shí)效性的通訊，道路和車(chē)輛、車(chē)輛和車(chē)輛等等并非4G網(wǎng)絡(luò )所能夠承受，5G為這些帶來(lái)了可能性。
——無(wú)人經(jīng)濟
隨著(zhù)人工智能技術(shù)的發(fā)展，使得我們越來(lái)越多的行業(yè)正在一步一步向著(zhù)“無(wú)人”方向發(fā)展。 百度無(wú)人駕駛汽車(chē)、京東無(wú)人快遞車(chē)、無(wú)人收銀便利店、無(wú)人超市……“無(wú)人經(jīng)濟”正悄然興起。時(shí)代在變遷，經(jīng)濟在變革，科學(xué)技術(shù)為人們帶來(lái)的改變是巨大的，對普通消費者而言，這些新型的技術(shù)被不斷應用在日常生活場(chǎng)景中，就像是在告訴人們“未來(lái)已來(lái)”。
可以說(shuō)，“科技”這個(gè)詞還將成為今后很長(cháng)一段時(shí)間的熱門(mén)話(huà)題。近年來(lái)，我國科技型中小企業(yè)快速發(fā)展，已成為我國經(jīng)濟發(fā)展生力軍，要想實(shí)現更好的發(fā)展，就必須增強對自身核心競爭力的認知，其中用好研發(fā)費用加計扣除政策非常重要。下面，小編要說(shuō)一說(shuō)這政策~
科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策
科技型中小企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規定據實(shí)扣除的基礎上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷(xiāo)。
科技型中小企業(yè)在2017年以前所發(fā)生的研發(fā)費用，對已形成無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)的能否適用新政策？
按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費用稅前加計扣除比例有關(guān)問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第18號）的規定，將享受此項政策的無(wú)形資產(chǎn)界定為2019年12月31日以前形成的無(wú)形資產(chǎn)，其中包括2017年1月1日至2019年12月31日期間形成的無(wú)形資產(chǎn)，也包括在2017年以前年度形成的、在上述期間進(jìn)行攤銷(xiāo)的無(wú)形資產(chǎn)。
舉個(gè)栗子
某科技型中小企業(yè)在2016年1月通過(guò)研發(fā)形成無(wú)形資產(chǎn)，計稅基礎為100萬(wàn)元，攤銷(xiāo)年限為10年。假設其計稅基礎所歸集的研發(fā)費用均屬于允許加計扣除的范圍，則其在2016年度按照現行規定可稅前攤銷(xiāo)15（10×150%）萬(wàn)元，2017、2018、2019年度每年可稅前攤銷(xiāo)17.5（10×175%）萬(wàn)元。
核定征收企業(yè)所得稅的科技型中小企業(yè)是否能享受提高研發(fā)費加計扣除比例的優(yōu)惠政策？
按照《財政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開(kāi)發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）的規定，研發(fā)費用加計扣除政策適用于會(huì )計核算健全、實(shí)行查賬征收并能夠準確歸集研發(fā)費用的居民企業(yè)，因此，核定征收的科技型中小企業(yè)不能享受提高研發(fā)費加計扣除比例優(yōu)惠政策。
哪些行業(yè)的科技型中小企業(yè)不得享受提高研發(fā)費用加計扣除比例優(yōu)惠政策？
按照《財政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開(kāi)發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）的規定，煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商業(yè)服務(wù)業(yè)、娛樂(lè )業(yè)以及財政部和國家稅務(wù)總局規定的其他行業(yè)不適用研發(fā)費用加計扣除政策，因此上述行業(yè)的科技型中小企業(yè)也不得享受提高研發(fā)費用加計扣除比例優(yōu)惠。
申請科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除稅收優(yōu)惠需要去稅務(wù)部門(mén)備案嗎？
需要什么資料？
需要到主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行備案。按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第76號）規定，享受研發(fā)費加計扣除政策實(shí)行備案管理，科技型中小企業(yè)辦理稅收優(yōu)惠備案時(shí)，應將按照《評價(jià)辦法》取得的相應年度的入庫登記編號填入《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》中“具有相關(guān)資格的批準文件（證書(shū)）及文號（編號）”欄次。
其他備案及留存備查資料等仍按照《財政部國家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開(kāi)發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費用稅前加計扣除政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第97號）和國家稅務(wù)總局2015年第76號規定執行。
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