企業(yè)從成立的那一天開(kāi)始，就需要繳稅，可是交了那么久的稅，大部分企業(yè)還是不太關(guān)心企業(yè)的納稅信用級別，似乎只有極少一部分企業(yè)會(huì )真正關(guān)心納稅信用。
今天小編就來(lái)同大家講一講企業(yè)納稅行為中的“失信行為”與納稅影響，希望能夠引起你的重視。
業(yè)務(wù)案例
2017年11月，湖北XX集團在進(jìn)行供應商集中招標時(shí)，經(jīng)查詢(xún)稅務(wù)機關(guān)定期公布的稅收“黑名單”后，將一家上了“黑名單”的供應商剔除，后來(lái)發(fā)現該企業(yè)負責人不久后果然“失聯(lián)”。
XX集團財務(wù)部部長(cháng)表示，該“黑名單”制度幫助集團在選擇客戶(hù)時(shí)多了一道安全防線(xiàn)，通過(guò)減少與失信客戶(hù)的往來(lái)，避免了不必要的損失，降低了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。
一、出現哪些情形，會(huì )被稅務(wù)部門(mén)列為“失信行為”？
(一)存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構成涉稅犯罪的；
(二)存在前項所列行為，未構成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬(wàn)元以上且占各稅種應納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的；
(三)在規定期限內未按稅務(wù)機關(guān)處理結論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的；
(四)以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機關(guān)依法實(shí)施稅務(wù)稽查執法行為的；
(五)存在違反增值稅發(fā)票管理規定或者違反其他發(fā)票管理規定的行為，導致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的；
(六)提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的；
(七)騙取國家出口退稅款，被停止出口退(免)稅資格未到期的；
(八)有非正常戶(hù)記錄或者由非正常戶(hù)直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營(yíng)的；
(九)由D級納稅人的直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營(yíng)的；
(十)存在稅務(wù)機關(guān)依法認定的其他嚴重失信情形的。
二、“失信”與“守信”，有何不同納稅待遇？
(一)發(fā)票領(lǐng)用
守信激勵：對納稅信用評價(jià)為A級的納稅人，一般納稅人可單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，需要調整增值稅發(fā)票用量時(shí)即時(shí)辦理。普通發(fā)票可按需領(lǐng)取。
失信懲戒：增值稅專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)用按輔導期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行交(驗)舊供新、嚴格限量供應。
(二)稅務(wù)辦理
守信激勵：連續3年被評為A級信用級別（簡(jiǎn)稱(chēng)3連A）的納稅人，可以由稅務(wù)機關(guān)提供綠色通道或專(zhuān)門(mén)人員幫助辦理涉稅事項。
失信懲戒：縮短納稅評估周期，報送的各種資料將被嚴格審核。
(三)稅務(wù)檢查
守信激勵：在稅收日常檢查、專(zhuān)項檢查中將優(yōu)化檢查頻次，減少對企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的影響？
失信懲戒：列入重點(diǎn)監控對象，提高監督檢查頻次，發(fā)現稅收違法違規行為的，不得適用規定處罰幅度內的最低標準。
(四)出口退稅
守信激勵：可評為出口企業(yè)管理一類(lèi)企業(yè)。申報信息齊全無(wú)誤的，即可辦理出口退(免)稅。
失信懲戒：出口企業(yè)退稅管理類(lèi)別直接定為四類(lèi)，從嚴審核辦理出口退稅。
(五)金融融資
守信激勵：金融機構會(huì )參考使用納稅信用評價(jià)結果，給予優(yōu)惠和便利。有效緩解誠信小微企業(yè)融資難問(wèn)題。
失信懲戒：不良納稅信用評價(jià)結果會(huì )被通報各征信機構，供金融機構融資授信參考使用，融資會(huì )受到限制。
政策依據：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布納稅信用管理辦法(試行)》的公告(國家稅務(wù)總局公告2014年第40號)
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