問(wèn)：公司支付給銀行的手續費是否一定要開(kāi)發(fā)票才可以稅前扣除？
答：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時(shí)扣除。因此，納稅人發(fā)生的支出如取得合法憑證及屬于與取得收入有關(guān)的、合理的支出，可在企業(yè)所得稅稅前扣除；如沒(méi)有取得合法憑證或與取得收入無(wú)關(guān)的支出，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。
問(wèn)：企業(yè)為員工購買(mǎi)商業(yè)保險，并對該保險作為工資薪金的一部分為員工代扣代繳個(gè)稅，那么這個(gè)商業(yè)保險是否可以稅前列支？
答：根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規定，除企業(yè)依照國家有關(guān)規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門(mén)規定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。根據《國家稅務(wù)總局 關(guān)于推廣實(shí)施商業(yè)健康保險個(gè)人所得稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》的規定，保險公司銷(xiāo)售符合規定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品，及時(shí)為購買(mǎi)保險的個(gè)人開(kāi)具發(fā)票和保單憑證，并在保單憑證上注明稅優(yōu)識別碼，個(gè)人購買(mǎi)商業(yè)健康保險未獲得稅優(yōu)識別碼的，其支出金額不得稅前扣除。
問(wèn)：企業(yè)既符合高新技術(shù)企業(yè)的條件，又符合軟件企業(yè)的優(yōu)惠政策，是否可以疊加享受？
答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確企業(yè)所得稅過(guò)渡期優(yōu)惠政策執行口徑問(wèn)題的通知》規定：居民企業(yè)被認定為高新技術(shù)企業(yè)，同時(shí)又符合軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的，該居民企業(yè)的所得稅適用稅率可以選擇適用高新技術(shù)企業(yè)的15%稅率，也可以選擇依照25%的法定稅率減半征稅，但不能享受15%稅率的減半征稅。
問(wèn)：企業(yè)在發(fā)布簡(jiǎn)易注銷(xiāo)公告后，發(fā)現仍存在未結清稅款的，應當如何補救？
答：對未辦理過(guò)涉稅事宜的納稅人，辦理過(guò)涉稅事宜但沒(méi)領(lǐng)過(guò)發(fā)票、沒(méi)有欠稅和沒(méi)有其他未辦結事項的納稅人，以及在公告期屆滿(mǎn)之日前已辦結繳銷(xiāo)發(fā)票、結清納稅款等清稅手續的納稅人，稅務(wù)部門(mén)將同意其簡(jiǎn)易注銷(xiāo)。按照制度設計，企業(yè)在申請簡(jiǎn)易注銷(xiāo)公告后發(fā)現存在未結清稅款等事項的，只要在公告期屆滿(mǎn)前，在稅務(wù)部門(mén)辦結繳銷(xiāo)發(fā)票、結清應納稅款等清稅手續，稅務(wù)部門(mén)即不提出異議。企業(yè)如無(wú)其他異議內容，即可通過(guò)簡(jiǎn)易注銷(xiāo)程序退出市場(chǎng)。（具體咨詢(xún)稅務(wù)機關(guān)）
問(wèn)：環(huán)保稅與排污費征收主體有哪些不同？
答：《排污費征收使用管理條例》規定，排污費數額確定后，由負責污染物排放核定工作的環(huán)境保護主管部門(mén)向排污者送達排污費繳納通知單。排污者應當自接到排污費繳納通知單之日起7日內，到指定的商業(yè)銀行繳納排污費;《環(huán)境保護稅法》規定，環(huán)境保護稅由稅務(wù)機關(guān)依照《稅收征收管理法》的有關(guān)規定征收管理。環(huán)境保護主管部門(mén)依照有關(guān)環(huán)境保護法律法規的規定負責對污染物的監測管理。環(huán)境保護稅確定的是“企業(yè)申報、稅務(wù)征收、環(huán)保協(xié)同、信息共享”的征管模式。
問(wèn)：工商和稅務(wù)部門(mén)在信息采集方面，有哪些新的內容？
答：工商部門(mén)在企業(yè)注冊登記環(huán)節將增加“核算方式”和“從業(yè)人數”兩項采集內容，工商總局將在今年修訂企業(yè)登記申請文書(shū)規范，增加這兩項數據采集內容。各地工商部門(mén)要按照工商總局要求，在線(xiàn)上、線(xiàn)下企業(yè)登記系統中增加相應信息采集功能。企業(yè)在工商部門(mén)注冊登記后，稅務(wù)部門(mén)通過(guò)信息共享獲取工商登記信息，不再重復采集。企業(yè)登記信息發(fā)生變化的，對于工商變更登記事項，稅務(wù)部門(mén)提醒企業(yè)及時(shí)到工商部門(mén)辦理變更登記，對于稅務(wù)變更登記事項，稅務(wù)部門(mén)要回傳給工商部門(mén)。
問(wèn)：公司為國際貨運代理公司，發(fā)生的代理收入適用0稅率，公司在保稅區租用倉庫存放出口的貨物，發(fā)生的倉儲收入是否也適用0稅率？
答：根據《跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規定》的規定，境內的單位和個(gè)人銷(xiāo)售的下列服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)免征增值稅，但財政部和國家稅務(wù)總局規定適用增值稅零稅率的除外：（一）下列服務(wù)：存儲地點(diǎn)在境外的倉儲服務(wù)。本規定所稱(chēng)完全在境外消費，是指：（一）服務(wù)的實(shí)際接受方在境外，且與境內的貨物和不動(dòng)產(chǎn)無(wú)關(guān)。（二）無(wú)形資產(chǎn)完全在境外使用，且與境內的貨物和不動(dòng)產(chǎn)無(wú)關(guān)。（三）財政部和國家稅務(wù)總局規定的其他情形。因此，如為一般納稅人提供提供上述文件所述的完全在境外發(fā)生的倉儲服務(wù)，則可免征增值稅。如為發(fā)生在境內的倉儲服務(wù)，一般納稅人適用6%的增值稅稅率；小規模納稅人在境內提供倉儲服務(wù)，適用3%的增值稅征收率。
問(wèn)：建材（沙石）銷(xiāo)售企業(yè)一般納稅人如何認定為簡(jiǎn)易計稅？
答：根據《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》及《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅征收率政策的通知》的規定，一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅：建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。因此，若該企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)的上述貨物，可適用簡(jiǎn)易計稅辦法。辦理一般納稅人簡(jiǎn)易辦法征收備案所需資料如下：
1、《增值稅一般納稅人選擇簡(jiǎn)易辦法征收備案表》；
2、一般納稅人選擇簡(jiǎn)易辦法征收備案事項說(shuō)明；
3、擇簡(jiǎn)易征收的產(chǎn)品、服務(wù)符合條件的證明材料，或者企業(yè)符合條件的證明材料。（具體咨詢(xún)稅務(wù)機關(guān)）
問(wèn)：三八婦女節通過(guò)工會(huì )經(jīng)費向全體女同事發(fā)放補助，且單位工會(huì )經(jīng)費計提比例未超出國家規定，發(fā)放的補助需要代扣代繳個(gè)人所得稅嗎？
答：根據《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》的規定，工資、薪金所得，是指個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。因此，單位三八婦女節向員工發(fā)放補助，屬于與任職或者受雇有關(guān)的所得，需要代扣代繳個(gè)人所得稅。
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