小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠稅率是多少
小微企業(yè)的定義有兩個(gè):小型微型企業(yè)和小型微利企業(yè)
1、小型微型企業(yè)即根據企業(yè)從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標標準進(jìn)行劃分。
2、小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元;其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元?！?/p>
小微企業(yè)所涉及稅種
小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策具體涉及由地稅部門(mén)負責征收的有企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅和印花稅3個(gè)稅種。
1、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策包括哪些?
答：包括企業(yè)所得稅減按20%征收(簡(jiǎn)稱(chēng)減低稅率政策)。
2、請問(wèn)國家擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍的執行時(shí)間是什么時(shí)候?
答：自2014年1月1日至2016年12月31日，對年應納稅所得額低于10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
3、國家稅務(wù)總局2014年第23號公告從什么時(shí)候開(kāi)始執行?以前規定與23公告不一致的如何執行?
答：小型微利企業(yè)2014年及以后年度申報納稅適用國家稅務(wù)總局2014年第23號公告，以前規定與此公告不一致的，按第23號公告規定執行。
4、2014年1月1日以后小型微利企業(yè)預繳企業(yè)所得稅時(shí)如何享受優(yōu)惠?
答：可以自預繳環(huán)節開(kāi)始享受優(yōu)惠政策，并在匯算清繳時(shí)統一處理。具體如下：
(1)采取查賬征收的小型微利企業(yè)，上一納稅年度應納稅所得額低于10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)的，如果本年度采取按實(shí)際利潤額預繳稅款，其預繳時(shí)累計實(shí)際利潤額不超過(guò)10萬(wàn)元的，可以按照小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策預繳稅款;超過(guò)10萬(wàn)元的，應停止享受其中的減半征稅政策。對于按上年度應納所得額的季度(月度)平均額預繳企業(yè)所得稅的，預繳時(shí)可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。
(2)采取定率征收的小型微利企業(yè)，上一納稅年度應納稅所得額低于10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)的，其預繳時(shí)累計實(shí)際利潤額不超過(guò)10萬(wàn)元的，可以按照小型微利企業(yè)優(yōu)惠預繳稅款;超過(guò)10萬(wàn)元的，不享受其中的減半征稅政策。
(3)對于新辦小型微利企業(yè)，預繳時(shí)累計實(shí)際利潤額或應納稅所得額不超過(guò)10萬(wàn)元的，可以按照減半征稅政策預繳稅款;超過(guò)10萬(wàn)元的，應停止享受其中的減半征稅政策。
5、我公司是核定征收方式繳納企業(yè)所得稅的，可以享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠嗎?
答：可按照規定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
6、享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策需要符合哪些條件?
答:(1)工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元;
(2)其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。
7、小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠稅率是多少?
答：減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
8、如何對小型微利企業(yè)年應納稅所得額、從業(yè)人數和資產(chǎn)總額進(jìn)行界定?
答：企業(yè)每一個(gè)納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。小型微利企業(yè)中，“從業(yè)人數”按企業(yè)全年平均從業(yè)人數計算，“資產(chǎn)總額”按企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)總額平均計算。
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