我國中小企業(yè)數量眾多。其中，增值稅小規模納稅人占了很大比重。因而，有關(guān)小規模納稅人記賬報稅問(wèn)題越來(lái)越受到小規模納稅人企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的重視。那么，小規模納稅人需要繳哪些稅？其適用稅率情況如何呢？在本文中，上海代理記賬公司將對此進(jìn)行具體說(shuō)明。
上海代理記賬公司提示，增值稅小規模納稅人在日常經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，所需繳納的稅種及稅率具體如下：
?。?）增值稅。增值稅屬于國稅，小規模納稅人增值稅稅率在2009年稅率改革后調整為3%。需要注意的是，小規模納稅人每月開(kāi)出去的發(fā)票屬于當月的銷(xiāo)售收入，開(kāi)票的金額為當月收入的含稅額。其計算公式為：含稅額=不含稅額+稅額，稅額=不含稅額*3%。即含稅額=不含稅額（1+3%），不含稅額=含稅額/（1+3%）。另外，小規模納稅人的增值稅不可以進(jìn)行抵扣，即只要開(kāi)了發(fā)票就需要繳稅。
?。?）附加稅。附加稅屬于地方稅。上海代理記賬公司提示，小規模納稅人附加稅每個(gè)地區的征收情況有可能存在著(zhù)不同，它是稅中稅。這就是說(shuō)，如果小規模納稅人這個(gè)月需要交增值稅，就要交附加稅。如上海松江區附加稅及適用稅率通常為：城市維護建設稅1%、教育費附加3%、河道管理費1%、地方教育附加2%。舉例：如小規模納稅人本月交了1000元的增值稅，那么就需要交1000*7%=70元的附加稅。但如果小規模納稅人這個(gè)月沒(méi)有產(chǎn)生稅收，不需要繳稅，那么也不需要繳納附加稅。
?。?）企業(yè)所得稅。小規模納稅人企業(yè)所得稅按季度繳納，其稅率為利潤總額的25%。其中，利潤總額=收入-成本-費用（日常生活的開(kāi)支），也就是俗稱(chēng)的毛利。在這一點(diǎn)上，上海代理記賬公司提示，小規模納稅人日常生活的開(kāi)支必須是以公司的名義，員工的餐飲、住宿、車(chē)費都可以進(jìn)行報銷(xiāo)，但餐飲發(fā)票是有一定限額的，即當月收入的千分之五。另外，特別需要注意的是，收據是不可以報銷(xiāo)的。
?。?）個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅每個(gè)月都需要申報，財務(wù)人員需根據企業(yè)的工資單進(jìn)行稅款繳納。工資單上需要有員工的身份證號碼、性別、工資金額和本人的親筆簽字，同時(shí)還要加蓋公司公章。當前，國家對個(gè)人工資的扣除額是5000元，超過(guò)5000元就要交稅，具體適用稅率可在網(wǎng)上進(jìn)行查詢(xún)。
以上為小規模納稅人所需繳納稅種及適用稅率情況說(shuō)明。上海代理記賬公司認為，按時(shí)完成納稅申報關(guān)乎到小規模納稅人企業(yè)的財稅安全。因此，對于小規模納稅人來(lái)說(shuō)，其一定要詳細了解小規模納稅人企業(yè)適用稅種及稅率，并對報稅工作引起足夠重視，這樣才能夠有效規避財稅風(fēng)險，實(shí)現企業(yè)更好地經(jīng)營(yíng)發(fā)展。
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