對經(jīng)營(yíng)公司來(lái)說(shuō)，如果自己的公司稅務(wù)出了問(wèn)題，那么對于這家公司將會(huì )是一個(gè)重大的打擊，但是對于一些公司來(lái)說(shuō)，涉稅或已經(jīng)發(fā)生了或者還沒(méi)有發(fā)生，那么下面呢，作為一家專(zhuān)注從事企業(yè)代理記賬的公司，我們公司的小編就整理了一下關(guān)于公司涉稅風(fēng)險的幾個(gè)內容知識點(diǎn)。
(一)根據總賬科目余額填列
如“交易性金融資產(chǎn)”、“短期借款”、“應付票據”、“應付職工薪酬”等項目，根據“交易性金融資產(chǎn)”、“短期借款”、“應付票據”、“應付職工薪酬”各總賬科目的余額直接填列;有些項目則需根據幾個(gè)總賬科目的期末余額計算填列，如“貨幣資金”項目，需根據“庫存現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個(gè)總賬科目的期末余額的合計數填列。
(二)根據明細賬科目余額計算填列
如“應付賬款”項目，需要根據“應付賬款”和“預付賬款”兩個(gè)科目所屬的相關(guān)明細科目的期末貸方余額計算填列，“應收賬款”項目，需要根據“應收賬款”和“預收賬款”兩個(gè)科目所屬的相關(guān)明細科目的期末借方余額計算填列。
(三)根據總賬科目和明細賬科目余額分析計算填列
如“長(cháng)期借款”項目，需要根據“長(cháng)期借款”總賬科目余額扣除“長(cháng)期借款”科目所屬的明細科目中將在一年內到期、且企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期的長(cháng)期借款后的金額計算填列。
(四)根據有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列
如資產(chǎn)負債表中的“應收票據”、“應收賬款”、“長(cháng)期股權投資”、“在建工程”等項目，應當根據“應收票據”、“應收賬款”、“長(cháng)期股權投資”、“在建工程”等科目的期末余額減去“壞賬準備”、“長(cháng)期股權投資減值準備”、“在建工程減值準備”等科目余額后的凈額填列?！肮潭ㄙY產(chǎn)”項目，應當根據“固定資產(chǎn)”科目的期末余額減去“累計折舊”、“固定資產(chǎn)減值準備”備抵科目余額后的凈額填列：“無(wú)形資產(chǎn)”項目，應當根據“無(wú)形資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計攤銷(xiāo)”、“無(wú)形資產(chǎn)減值準備”備抵科目余額后的凈額填列。
(五)綜合運用上述填列方法分析填列
如資產(chǎn)負債表中的“原材料”、“委托加工物資”、“周轉材料”、“材料采購”、“在途物資”、“發(fā)出商品”、“材料成本差異”等總賬科目期末余額的分析匯總數。
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