近兩年出臺的發(fā)票相關(guān)規定較多，估計有些小伙伴現在對這些新規都沒(méi)有印象啦~今天小編為大家精心整理了開(kāi)發(fā)票的注意事項，估計會(huì )計人員會(huì )經(jīng)常碰到，非常實(shí)用，小伙伴們快快看過(guò)來(lái)！
1、納稅人識別號要填寫(xiě)正確
填寫(xiě)購買(mǎi)方納稅人識別號時(shí)，千萬(wàn)千萬(wàn)別忘記要仔細核對哦！
提醒：自2017年7月1日起，所有企業(yè)在索要增值稅普通發(fā)票時(shí)，必須提供納稅人識別號，開(kāi)票方必須填寫(xiě)納稅人識別號，否則就是廢票。
若增值稅普通發(fā)票開(kāi)具給企業(yè)之外的個(gè)人消費者、個(gè)體工商戶(hù)，以及行政機關(guān)、事業(yè)單位社會(huì )團體等非企業(yè)性單位，可不用填寫(xiě)納稅人識別號一欄。
2、正確選擇商品編碼
開(kāi)票日期是2018年1月1日及以后的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票時(shí)，商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼對應的簡(jiǎn)稱(chēng)會(huì )自動(dòng)顯示并打印在發(fā)票票面“貨物或應稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)”或“項目”欄次中。
請注意：票面是否有商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼簡(jiǎn)稱(chēng)，沒(méi)有寫(xiě)簡(jiǎn)稱(chēng)及簡(jiǎn)稱(chēng)邏輯關(guān)系不對屬于不符合規定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。
例如：某制造業(yè)企業(yè)在開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)輸入商品名稱(chēng)“圓鋸片”，對應的簡(jiǎn)稱(chēng)是“金屬制品”，那么增值稅發(fā)票票面上會(huì )顯示并打印“*金屬制品*圓鋸片”，這樣的發(fā)票才算符合文件規定的發(fā)票。經(jīng)營(yíng)住宿業(yè)務(wù)的企業(yè)開(kāi)具住宿費發(fā)票時(shí)，增值稅發(fā)票票面上應顯示并打印“*住宿服務(wù)*住宿費”。
但是如果出現類(lèi)似“*生活服務(wù)*租賃”這樣的匹配錯誤，即使稅率正確，也是不合規發(fā)票，并且不能抵扣進(jìn)項稅額，也不能稅前扣除！這是因為“簡(jiǎn)稱(chēng)”與“稅收分類(lèi)編碼”息息相關(guān)并且一一對應！但是兩者名稱(chēng)并不是一模一樣的，所以開(kāi)票界面兩個(gè)名稱(chēng)不同不必驚慌，保證“稅收分類(lèi)編碼”選擇正確才是關(guān)鍵！
3、品目名稱(chēng)的商品內容應如實(shí)填寫(xiě)
開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，發(fā)票內容應按照實(shí)際銷(xiāo)售情況如實(shí)開(kāi)具，不得根據購買(mǎi)方要求填開(kāi)與實(shí)際交易不符的內容。
像零售企業(yè)例如超市，不能籠統的把發(fā)票開(kāi)具成“辦公用品”、“生活用品”、“食品”、“日用品”、“禮品”等名稱(chēng)。
像藥企、五金零件、化工等各種生產(chǎn)及批發(fā)型企業(yè)，不能籠統的在發(fā)票中開(kāi)具“貨物一批”、“藥品一批”“辦公用品一批”等。
若商品種類(lèi)較多，可以匯總開(kāi)具增值稅發(fā)票，從防偽稅控系統中開(kāi)具明細清單。
4、選擇正確的適用稅率、征收率
開(kāi)具增值稅發(fā)票，應按應稅行為的不同正確選擇適用稅率或征收率。
小規模納稅人增值稅征收率有3%及5%，一般納稅人增值稅適用稅率有6%、11%、17%或0稅率，以及3%和5%的簡(jiǎn)易征收率。一般計稅稅率與簡(jiǎn)易征收率易混淆發(fā)票開(kāi)具前應準確區分計稅項目，并按適用稅率或征收率開(kāi)具。取得專(zhuān)票時(shí)，還有一種情況：因差額征稅而無(wú)法顯示稅率。
同時(shí)提供不同稅率的商品銷(xiāo)售或應稅服務(wù)，可以在同一張發(fā)票上開(kāi)具。
5、備注欄要填寫(xiě)正確
部分發(fā)票應當如實(shí)填寫(xiě)備注欄。
提供建筑服務(wù)納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，應在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區）名稱(chēng)及項目名稱(chēng)。
其他，如：出租不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、差額開(kāi)票業(yè)務(wù)、貨物運輸服務(wù)業(yè)務(wù)、單用途卡和多用途卡、土地增值稅發(fā)票扣除業(yè)務(wù)、保險機構代收車(chē)船稅業(yè)務(wù)等。
6、關(guān)注互聯(lián)網(wǎng)連接
開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，應在互聯(lián)網(wǎng)連接狀態(tài)下在線(xiàn)使用新系統開(kāi)具增值稅發(fā)票，系統將自動(dòng)上傳已開(kāi)具的發(fā)票明細數據。
因網(wǎng)絡(luò )故障等原因無(wú)法在線(xiàn)開(kāi)票的，在稅務(wù)機關(guān)設定的離線(xiàn)開(kāi)票時(shí)限和離線(xiàn)開(kāi)具發(fā)票總金額范圍內仍可開(kāi)票，超限將無(wú)法開(kāi)具發(fā)票。次月仍未連通網(wǎng)絡(luò )上傳已開(kāi)具發(fā)票明顯數據的，也將無(wú)法開(kāi)具發(fā)票，需連通網(wǎng)絡(luò )上傳發(fā)票數據后方可開(kāi)票。
離線(xiàn)開(kāi)具的增值稅發(fā)票，若不上傳該發(fā)票的數據明細，將無(wú)法在“增值稅發(fā)票查驗平臺”或“發(fā)票選擇確認平臺”查詢(xún)到該發(fā)票。
7、增值稅專(zhuān)用發(fā)票VS增值稅普通發(fā)票
一般納稅人可自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票。
小規模納稅人可自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
部分小規模納稅人，如納入試點(diǎn)范圍的建筑業(yè)、住宿業(yè)、鑒證咨詢(xún)業(yè)小規模納稅人，發(fā)生相應的增值稅應稅行為，可自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
以上，便是小編為大家介紹的內容，如果對以上內容有任何疑問(wèn)，請與我司取得聯(lián)系，問(wèn)您進(jìn)項詳細內容的解答。
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