為保障全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)工作順利實(shí)施，方便納稅人發(fā)票使用，繼住宿業(yè)和鑒證咨詢(xún)業(yè)后，國家稅務(wù)總局決定自2017年6月1日起將建筑業(yè)也納入增值稅小規模納稅人自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)范圍。
在欣喜之余，有些問(wèn)題咱還得注意，是否所有的住宿業(yè)、鑒證咨詢(xún)業(yè)、建筑業(yè)小規模納稅人，都能自開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票呢？這個(gè)發(fā)票又該如何申請？申報表又該如何填寫(xiě)呢？攻略來(lái)啦?。?！
實(shí)施時(shí)間與試點(diǎn)范圍
1、自2016年8月1日起，開(kāi)展試點(diǎn)范圍內91個(gè)城市月銷(xiāo)售額超過(guò)3萬(wàn)元（或季銷(xiāo)售額超過(guò)9萬(wàn)元）的住宿業(yè)增值稅小規模納稅人自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)工作。試點(diǎn)納稅人提供住宿服務(wù)、銷(xiāo)售貨物或發(fā)生其他應稅行為，需要開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的，可以通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統自行開(kāi)具，主管?chē)悪C關(guān)不再為其代開(kāi)。
2、自2017年3月1日起，全國范圍內月銷(xiāo)售額超過(guò)3萬(wàn)元（或季銷(xiāo)售額超過(guò)9萬(wàn)元）的鑒證咨詢(xún)業(yè)增值稅小規模納稅人提供認證服務(wù)、鑒證服務(wù)、咨詢(xún)服務(wù)、銷(xiāo)售貨物或發(fā)生其他增值稅應稅行為，需要開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的，可以通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統自行開(kāi)具，主管?chē)悪C關(guān)不再為其代開(kāi)。
3、自2017年6月1日起，將建筑業(yè)納入增值稅小規模納稅人自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)范圍。月銷(xiāo)售額超過(guò)3萬(wàn)元（或季銷(xiāo)售額超過(guò)9萬(wàn)元）的建筑業(yè)增值稅小規模納稅人提供建筑服務(wù)、銷(xiāo)售貨物或發(fā)生其他增值稅應稅行為，需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統自行開(kāi)具。
初次票種核定申請流程
屬于試點(diǎn)范圍的納稅人，通過(guò)以下四個(gè)步驟就能自己在家開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票啦。
1、至主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳窗口進(jìn)行資格登記；
2、登錄網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳的發(fā)票票種核定模塊，申請增值稅專(zhuān)用發(fā)票（攜帶CA證書(shū)的納稅人可在辦稅服務(wù)大廳自助辦稅體驗區申請）；
3、事項終審同意后，打印結果通知書(shū)，并攜帶金稅盤(pán)或稅控盤(pán)至辦稅服務(wù)窗口辦理稅控設備信息變更（即辦）；
4、領(lǐng)用發(fā)票。
申報表填寫(xiě)
試點(diǎn)納稅人所開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票應繳納的稅款，應在規定的納稅申報期內，向主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。在填寫(xiě)增值稅納稅申報表時(shí)，應將當期開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的銷(xiāo)售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫(xiě)在《增值稅納稅申報表》（小規模納稅人適用）第2欄和第5欄“稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”的“本期數”相應欄次中。
注意事項
試點(diǎn)納稅人銷(xiāo)售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，仍須向地稅機關(guān)申請代開(kāi)。
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